Steuern in Spanien: Was du als deutscher Auswanderer beachten musst

Wer den Schritt nach Mallorca wagt, steht vor vielen Fragen – und Steuern in Spanien gehört definitiv zu den Themen, die du frühzeitig klären solltest.

IRPF: Die spanische Einkommensteuer im Detail

Die Einkommensteuer (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, IRPF) wird progressiv erhoben. Die Steuersätze 2026: Bis 12.450 € zahlst du 19 %, von 12.450 bis 20.200 € sind es 24 %, von 20.200 bis 35.200 € werden 30 % fällig, von 35.200 bis 60.000 € greift der Satz von 37 %, von 60.000 bis 300.000 € sind es 45 %, und über 300.000 € werden 47 % erhoben.

Auf den Balearen kommt der regionale Anteil hinzu, der die effektive Belastung leicht verändert. Für ein Bruttoeinkommen von 40.000 € landest du nach Abzügen bei einer effektiven Steuerquote von etwa 22–25 %. Die Steuererklärung (Declaración de la Renta) musst du zwischen April und Juni des Folgejahres abgeben.

Absetzbare Posten

Du kannst Beiträge zur Sozialversicherung, private Rentenbeiträge (bis 1.500 € pro Jahr), Spenden an anerkannte Organisationen und Hypothekenzinsen (für vor 2013 abgeschlossene Kredite) absetzen. Als Autónomo kommen Betriebsausgaben wie Büro, Material, Fahrtkosten und berufliche Weiterbildung dazu.

183-Tage-Regel: Wann wirst du steuerpflichtig?

Wer mehr als 183 Tage pro Kalenderjahr in Spanien verbringt, wird dort steuerlich ansässig (residente fiscal). Das gilt auch, wenn dein wirtschaftlicher Lebensmittelpunkt in Spanien liegt — etwa weil deine Familie dort lebt, selbst wenn du weniger als 183 Tage vor Ort bist.

Das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Deutschland und Spanien regelt, welches Land bei Einkünften aus beiden Ländern besteuert. Renten aus Deutschland werden grundsätzlich in Spanien versteuert, wenn du dort ansässig bist. Mieteinnahmen aus deutschen Immobilien werden in Deutschland versteuert, müssen aber in der spanischen Steuererklärung angegeben werden (Progressionsvorbehalt).

Vermögensteuer und Modelo 720

Die Vermögensteuer (Impuesto sobre el Patrimonio) auf den Balearen greift ab einem Nettovermögen von 700.000 € (plus 300.000 € Freibetrag für die Hauptwohnung). Die Sätze reichen von 0,28 % bis 3,45 %. Eine Immobilie auf Mallorca im Wert von 500.000 € fällt also noch unter den Freibetrag.

Das Modelo 720 verpflichtet dich, Vermögenswerte im Ausland über 50.000 € pro Kategorie (Bankkonten, Immobilien, Wertpapiere) zu melden. Die Abgabefrist ist der 31. März. Wer es versäumt oder falsche Angaben macht, riskiert empfindliche Bußgelder — auch wenn der EuGH 2022 die alten Strafen für unverhältnismäßig erklärt hat, bleibt die Meldepflicht bestehen.

Autónomo-Steuern: Quartalsweise Pflichten

Als Selbstständiger (Autónomo) gibst du quartalsweise das Modelo 130 (Einkommensteuer-Vorauszahlung, 20 % des Quartalsgewinns) und das Modelo 303 (Umsatzsteuer, IVA) ab. Die IVA-Sätze: 21 % (allgemein), 10 % (ermäßigt, z. B. Gastronomie) und 4 % (superreduziert, z. B. Brot, Bücher). Die Abgabefristen: 20. April, 20. Juli, 20. Oktober und 30. Januar.

Dein monatlicher Sozialversicherungsbeitrag als Autónomo hängt seit 2023 vom Einkommen ab. Bei Einkünften unter 670 €/Monat zahlst du den Mindestbeitrag von etwa 230 €. Bei 1.500 €–1.700 € netto sind es rund 290 €. Die Beiträge steigen bis auf 590 € bei hohen Einkommen.

Erbschaft- und Schenkungsteuer auf den Balearen

Die Balearen haben die Erbschaftsteuer für direkte Nachkommen und Ehegatten massiv gesenkt. Seit 2023 gilt ein Freibetrag von 700.000 € pro Erben in der Steuergruppe I und II. Für Erbschaften innerhalb der Familie unter diesem Betrag fällt faktisch keine Steuer an. Bei Immobilienschenkungen an Kinder greift ein Steuersatz von 1 % auf den ersten 700.000 €. Deutsche Erblasser mit Wohnsitz auf Mallorca profitieren direkt von diesen balearischen Regelungen.